Lohnsteuer/Sozialversicherungsrecht/Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung

Gegenstand dieser Fachgebiete ist die Beratung und Vertretung unter Berücksichtigung der gegenseitigen Vernetzungen und Wechselwirkungen mit anderen Rechtsgebieten (insbes. Zivilrecht/Arbeitsrecht/Berufsrecht/Wirtschaftsverwaltungsrecht/Strafrecht). Eine besondere Herausforderung stellt die Koordination der Verfahrensprozesse aufgrund der Vielzahl der Beteiligten dar (Arbeitnehmer:innen/Arbeitgeber:innen/Geschäftsführer:innen/Gesellschafter:innen/Subunternehmer:innen einerseits und Steuerfahndung/Finanzamt/Gemeinde/Staatsanwaltschaft/Hauptzollamt/Einzugsstellen/Deutsche Rentenversicherung andererseits).

Lohnsteuer/Sozialversicherungsrecht

Die Betriebsprüfungsverfahren der Finanzämter und Sozialversicherungsträger weisen Parallelen, aber auch maßgebliche Unterschiede und Wechselwirkungen auf. Es kommt hinzu, dass mit der Beanstandung nicht vollständiger bzw. nicht korrekter Erfassung von Lohnsteuer und Sozialabgaben Strafvorwürfe und nicht selten auch steuerliche Umsatz- und Gewinnerhöhungen im Rahmen der Schätzung einhergehen. Gefordert ist ein effizientes Verfahrensmanagement – idealerweise aus einer Hand. Neben der Abwehrberatung nicht weniger anspruchsvoll ist die Gestaltungsberatung in diesem Bereich (Gesellschafter-Geschäftsführungsverträge, freie Mitarbeiterverträge/Statusfeststellungsverfahren/Lohnsteueroptimierung), zumal sich insbesondere die Rechtsprechung zur Statusbeurteilung von Gesellschafter:innen/Geschäftsführer:innen im stetigen Fluss befindet.

Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung

Steht der Verdacht der Schwarzarbeit oder illegalen Beschäftigung im Raum, entsteht ein komplexes Spannungsfeld verschiedener Verfahren und Behörden mit unterschiedlicher Blickrichtung auf den Sachverhalt. Neben den strafrechtlichen Vorwürfen kommt dem Beitragsverfahren des Rentenversicherungsträgers besondere Bedeutung zu, in dem unter Berücksichtigung der Nettolohnfiktion und Säumniszuschlägen in der Praxis nicht selten existenzvernichtende Nachforderungen drohen.

Unsere Kompetenzen

Herr Dr. Olgemöller und Herr Dr. Bertrand haben langjährige Erfahrung in der Vertretung der Mandant:innen vor den Straf- Finanz- und Sozialgerichten. Beide veröffentlichen in maßgeblichen Handbüchern zum Steuerstrafrecht („Die Steuerfahndung“). Herr Dr. Bertrand ist Mitautor im Kohlmann, Steuerstrafrecht (ua. „Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung“) und trägt regelmäßig zu steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Themen sowie zur Schwarzarbeit und illegalen Beschäftigung auf Fachkongressen und Fortbildungen von Beraterkolleg:innen vor.