Betriebsprüfungen sind Alltagsgeschäft für den Steuerberater. Werden die üblichen Routinen verlassen, etwa durch Konfrontationen mit dem Prüfer oder durch die Einleitung eines steuerstrafrechtlichen Ermittlungsverfahrens, kann Verunsicherung entstehen. Das Verfahrensrecht gewinnt an Bedeutung und wird nicht selten von Prüfern missachtet. Für den Berater gilt es, 10 goldene Regeln für den Umgang mit Betriebsprüfern und Steuerfahndern zu beachten:

1. Den Mandanten richtig einschätzen 

• Risikomandate erkennen; eigene strafrechtliche Haftungsrisiken vermeiden

2. Die Betriebsprüfung sorgfältig vorbereiten

• Rechtliche Rahmenbedingungen prüfen, Mandantengespräch, Unterlagen vorbereiten

3. Risiken vorher beseitigen 

• Möglichkeit der Selbstanzeige und Berichtigungserklärung prüfen

4. „Der Ton macht die Musik“

• Freundlich im Ton, hart in der Sache

5. Rechtsbehelfe richtig einsetzen

• Akteneinsicht und Auskunftsrechte in der Betriebsprüfung

6. Prüferkontakt halten

• Überraschungen vermeiden

7. Nerven behalten - das „Abgleiten“ der Prüfung in das Steuerstrafverfahren

• Keine Einigung ohne strafrechtliche Kontrolle

8. Schlussbesprechung nutzen

• Wer nimmt teil? Vorbereitung anhand vorläufiger Prüfungsfeststellungen

9. Einigen, aber richtig

• Einigungsinstrumente: Rechtsmittelverzicht, „Paketlösungen“ auch für das Strafverfahren, Prüfungsergebnis wird gezahlt, Tatsächliche Verständigung oder einvernehmlicher Bp-Bericht

10. Streiten, aber richtig

• Taktische Erwägungen: Schriftliche Begründung oder mündliche Erörterung, Zeitpunkt einer Stellungnahme, AdV oder Zahlung, Gestaltungsmittel Sicherheitsleistung, Druckmittel § 364 AO

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